每个月的账务流程，每月财务账务处理流程

在整个月度做账周期内，需要确保整个流程逻辑清晰，步骤完整，每个环节的注意事项和具体操作明确，符合会计准则和税法规定及要求其具体操作步奏如下：

一、前期准备与单据整理

收集原始凭证

收入类：销售发票、收款凭证、银行进账单、现金交款单等。

支出类：采购发票、费用报销单（差旅、办公等）、付款凭证、银行回单。

其他：工资表、折旧摊销表、税金计算表、银行、现金对账单等。

凭证审核

真实性：票据是否真实有效（如发票查验真伪）。

合规性：抬头、税号、金额、签章是否完整；报销是否经审批。

分类整理：按收支类型分类，并标注日期、用途等。

二、账务处理流程

编制记账凭证

分录规则：根据原始凭证内容，按会计准则编制会计分录。

如销售商品：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

计提工资：

借：管理费用/销售费用—工资

贷：应付职工薪酬

注意事项：科目使用准确、借贷金额平衡、摘要简明易懂。

登记会计账簿

日记账：按时间顺序登记现金、银行存款流水日记账。

明细账：按科目（如应收账款、应付账款、预收账款等）逐笔登记明细。

总账：汇总各科目当月发生额及余额。

银行对账

核对银行日记账与银行对账单余额，编制《银行存款余额调节表》。

处理未达账项（如未入账的支票、手续费等）。

三、月末调整与结转

计提与摊销

折旧：固定资产按月计提（直线法/加速折旧法）。

摊销：无形资产、长期待摊费用分摊。

预提费用：利息、税费、租金等按期计提。

成本结转

销售成本：根据存货计价方法（先进先出、加权平均）结转。

借：主营业务成本

贷：库存商品

制造费用分配：将制造费用分摊至生产成本。

往来账核对

与客户/供应商核对应收账款、应付账款余额，处理差异。

试算平衡

编制《试算平衡表》，检查总账借贷方余额是否平衡。

四、结账与报表编制

结账

关闭当期损益类科目，结转至“本年利润”：

借：主营业务收入/其他收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本/管理费用/销售费用等

年度终了时，将“本年利润”转入“利润分配—未分配利润”。

编制财务报表

资产负债表：反映资产、负债、所有者权益是静态报表。

利润表：列示收入、成本、利润是动态报表。

现金流量表：分析现金流入流出。

五、税务与归档

税务申报

计算增值税、附加税、企业所得税等，填写申报表。

注意申报期限（如增值税一般纳税人按月申报小规模纳税人为按季申报）。

凭证归档

将记账凭证与原始凭证按编号装订成册，保存至少15年（电子档案需备份）。

六、分析与优化

财务分析

计算毛利率、净利率、资产负债率等指标。

对比预算与实际数，分析差异原因。

下月计划调整

根据分析结果优化资金使用、成本控制策略。

总的当月做账流程图简化版如下所示：

收集单据 → 审核凭证 → 编制分录 → 登记账簿 → 银行对账 → 计提摊销 →

结转成本 → 往来核对 → 试算平衡 → 结账 → 报表编制 → 税务申报 → 归档 → 分析

另外还应注意事项：

时间节点：税务申报需严格遵守截止日期（如次月15日前）。

准确性：凭证分录与原始单据需一一对应，避免错漏。

合规性：遵循税法及会计准则，如发票合规、折旧方法一致。

通过以上流程，可确保账务清晰、数据准确，为企业决策提供可靠依据。